本書主要介紹總經(jīng)理應(yīng)該如何管控財(cái)務(wù)，作為一個(gè)總經(jīng)理要學(xué)會管控財(cái)務(wù)，這包括兩方面：其一是管好財(cái)務(wù)的人，其二是管好財(cái)務(wù)的事。只有做到這兩方面，才能控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且要了解財(cái)務(wù)人員的職能，做好企業(yè)整體的規(guī)劃和統(tǒng)籌。制定符合企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，控制好作為源頭的市場和經(jīng)營環(huán)節(jié)，從而讓企業(yè)發(fā)展沒有后顧之憂。
作者簡介：
陶雅慧，畢業(yè)于哈爾濱師范大學(xué)漢語言文學(xué)教育專業(yè)，主要從事職場、教育、勵(lì)志類等暢銷書籍的編輯、策劃等工作。主要作品有《蟻?zhàn)迳媸謨浴贰墩l說草根無法成功》《每天一堂北大國學(xué)課》等
目錄：
第一章財(cái)務(wù)管理覺得企業(yè)成敗
想賺錢首先要有計(jì)劃
降低成本需要技巧
開業(yè)之前籌措資金
懂得基本會計(jì)知識
了解會計(jì)科目
學(xué)會看成本賬戶
學(xué)會看各種報(bào)表
財(cái)務(wù)分析讓你更清楚現(xiàn)狀
資金周轉(zhuǎn)是核心
審核原始憑證的訣竅
編制統(tǒng)一賬簿
第二章股權(quán)投資與資產(chǎn)定義須知
認(rèn)購股票付款時(shí)的做賬
接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投資的做賬 第一章財(cái)務(wù)管理覺得企業(yè)成敗想賺錢首先要有計(jì)劃降低成本需要技巧開業(yè)之前籌措資金懂得基本會計(jì)知識了解會計(jì)科目學(xué)會看成本賬戶學(xué)會看各種報(bào)表財(cái)務(wù)分析讓你更清楚現(xiàn)狀資金周轉(zhuǎn)是核心審核原始憑證的訣竅編制統(tǒng)一賬簿第二章股權(quán)投資與資產(chǎn)定義須知認(rèn)購股票付款時(shí)的做賬接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投資的做賬以產(chǎn)成品、庫存商品換入長期股權(quán)投資等的做賬長期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)的做賬要求購入、出售債券的做賬換入債權(quán)投資時(shí)的做賬固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)做賬捐贈轉(zhuǎn)出及出售、報(bào)廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)做賬無形資產(chǎn)第三章合理避稅有哪些技巧籌資方案避稅法投資方案避稅法成本費(fèi)用避稅法收入的合理避稅方法個(gè)人合理避稅法合理避稅有利器：九大避稅妙招巧用政策也能合法避稅負(fù)債合理避稅技巧通過設(shè)立子公司轉(zhuǎn)移避稅籌劃方法企業(yè)避稅常用的七大手法私營企業(yè)合理避稅的基本方法企業(yè)投資中的節(jié)稅與避稅技巧短期投資的避稅籌劃技巧第四章費(fèi)用、成本和利潤及其負(fù)債的掌控費(fèi)用的定義成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用核算的要求事業(yè)單位成本費(fèi)用的核算企業(yè)發(fā)生制造費(fèi)用和勞務(wù)成本時(shí)的做賬利潤的定義流動負(fù)債流動負(fù)債的做賬方法長期負(fù)債長期負(fù)債的項(xiàng)目及會計(jì)處理行政單位負(fù)債的做賬要求事業(yè)單位負(fù)債的做賬要求企業(yè)一般票據(jù)的做賬要求國家撥入的具有專門用途的撥款的做賬第五章商鋪及企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作流程商鋪企業(yè)資金運(yùn)作計(jì)劃商鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理商鋪企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理商鋪企業(yè)收銀工作流程商鋪企業(yè)現(xiàn)金管理商鋪企業(yè)收銀稽核規(guī)范商鋪企業(yè)收銀操作技巧商鋪企業(yè)收銀錯(cuò)誤處理第六章資深餐館小老板的生意經(jīng)知道如何降低成本巧妙節(jié)約前期投入成本控制食品原料的成本從原材料儲備上下功夫減少浪費(fèi)現(xiàn)象，才能控制成本杜絕廚房浪費(fèi)有妙招降低成本又不影響菜品質(zhì)量餐飲成本控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)第七章連鎖超市老板的賺錢竅門顧客付款時(shí)用的是假幣少找錢還不承認(rèn)這么大的超市竟然沒有零錢收銀員的“計(jì)謀”采購真是個(gè)“肥事”員工的工資有點(diǎn)高超市促銷員的“奇招妙計(jì)”促銷員私拆封裝多加商品商鋪企業(yè)需求導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)競爭導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)心理導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)折扣導(dǎo)向定價(jià)商鋪企業(yè)需求差異導(dǎo)向定價(jià)第八章處理商品管理十一大準(zhǔn)則保持理想的庫存商品庫存量的計(jì)算方法利用數(shù)字陳列減少店鋪庫存壓力積壓品處理及貨物保養(yǎng)定期盤點(diǎn)商品商品損耗的處理退貨的處理折扣處理憑證優(yōu)惠處理贈品處理獎勵(lì)處理 無論是想開公司還是已經(jīng)開公司，計(jì)算精確的損益平衡點(diǎn)，可以幫助公司有效地推展銷售計(jì)劃及控制成本。所謂損益平衡點(diǎn)就是指成本回收對應(yīng)的營業(yè)額，每個(gè)月的營業(yè)額只有超過損益平衡點(diǎn)，公司才能贏利，損益平衡點(diǎn)是公司營業(yè)額的底線。但很多人在計(jì)算損益平衡點(diǎn)的固定成本時(shí)，常常未將裝潢的折舊算進(jìn)去。對于裝潢的折舊如果是自有房屋或無租期限制，可以5年計(jì)算；但如果有租期限制，就要以實(shí)際租期作為攤限年限。但單純以損益平衡點(diǎn)仍無法準(zhǔn)確估計(jì)應(yīng)達(dá)到的營業(yè)額。公司常只從成本去估計(jì)營業(yè)額，而忽略當(dāng)?shù)厣倘Φ南M(fèi)實(shí)力，造成經(jīng)營盲點(diǎn)。例如，依據(jù)成本算出每個(gè)月的營業(yè)額要20萬元才能打平，但如果當(dāng)?shù)厣倘Ω静豢赡苡?0萬元的消費(fèi)能力，則必須千方百計(jì)地把固定成本降下來，使損益平衡點(diǎn)盡可能與實(shí)際的消費(fèi)能力相適應(yīng)；否則，虧損將不可避免。所以，在籌備足夠資金之后，首先要有周密的資金運(yùn)用計(jì)劃，當(dāng)然資金運(yùn)用計(jì)劃可能隨開公司計(jì)劃的變動而發(fā)生變動，因此在實(shí)際進(jìn)行時(shí)，應(yīng)力求按計(jì)劃進(jìn)行，以免造成太大的出入，影響資金的運(yùn)用。另外，在制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，也要考慮臨時(shí)應(yīng)變措施。資金運(yùn)用計(jì)劃可以分為收支計(jì)劃、利益分配計(jì)劃、資金計(jì)劃三個(gè)部分。值得注意的是，開公司前可能需要大量的資金，而在開公司后收支的情況與資金的運(yùn)用也有很大關(guān)系，所以在制訂資金計(jì)劃時(shí)，對于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)內(nèi)動向和公司本身的經(jīng)營狀況等，均要多方面考慮，并慎重地?cái)M定計(jì)劃。此外，需擬定開公司后五年乃至十年的中、長期計(jì)劃。1．收支計(jì)劃(1)營業(yè)額估算。開公司第一個(gè)年度的營業(yè)額，需依照市場調(diào)查、賣場構(gòu)成、公司實(shí)地條件、經(jīng)營能力與同行加以比較后進(jìn)行估算。次年度以后則根據(jù)第一年收入所得與支出成長狀況，配合已設(shè)公司的年度變化情形予以估算。中途若再有擴(kuò)建計(jì)劃時(shí)，對于營業(yè)額的預(yù)估亦要予以計(jì)人。 (2)收入估算。毛利額計(jì)算，一般依據(jù)毛利率及營業(yè)額進(jìn)行估計(jì)，其他收入方面如利息收入、租賃收入等，則依可能發(fā)生情況予以列入。(3)經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算。按照經(jīng)營之需，分為變動費(fèi)用與固定費(fèi)用。變動費(fèi)用是依營業(yè)額的高低比例所確定，如包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、營業(yè)稅等。固定費(fèi)用則包括人事費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、日常用品費(fèi)及其他各項(xiàng)管理費(fèi)等，固定費(fèi)用內(nèi)也有部分費(fèi)用與營業(yè)額的高低有連帶關(guān)系。固定資產(chǎn)等折舊的提列及開辦費(fèi)的攤提等，應(yīng)列入經(jīng)營費(fèi)用。2．利益分配計(jì)劃公司的利益分配，除了繳納各項(xiàng)稅款外，可根據(jù)運(yùn)營的需要提取公積金或是作為股東、員工的股利分配之用。3．資金計(jì)劃資金計(jì)劃可以分為資金使用計(jì)劃和資金調(diào)配計(jì)劃。(1)資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃分為開公司前計(jì)劃和開公司后計(jì)劃兩部分。開公司前計(jì)劃費(fèi)用有公司租金、裝潢費(fèi)、硬件設(shè)備費(fèi)、保證金、人股金及商品準(zhǔn)備金等。開公司后計(jì)劃費(fèi)用則可包括經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)資金、商品采購費(fèi)、貸款利息或擴(kuò)建、維修等各種費(fèi)用等。在資金的運(yùn)用計(jì)劃上，需針對各費(fèi)用必需時(shí)期、金額內(nèi)容等做明確的界定。 (2)資金調(diào)配計(jì)劃。資金調(diào)配計(jì)劃同樣分開公司前計(jì)劃和開公司后計(jì)劃。開公司前調(diào)配計(jì)劃是配合開公司前資金使用之需而準(zhǔn)備，若能調(diào)配得當(dāng)，對于投資成本的降低有很大作用。開公司后調(diào)配計(jì)劃是根據(jù)營業(yè)活動情形，扣除經(jīng)營費(fèi)用后的剩余金、折舊額以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付費(fèi)用等做統(tǒng)一調(diào)配，以求靈活運(yùn)用資金。如何籌備與運(yùn)用資金，是每位經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)深入了解的，只要能參照以上重點(diǎn)，按照原定目標(biāo)的額度確實(shí)謹(jǐn)慎執(zhí)行，就能順利完成開公司的目標(biāo)。降低成本需要技巧 公司的銷售和利潤的增長很重要，但是同時(shí)不能缺乏成本意識。多大數(shù)量的銷售要花費(fèi)多少成本，成本率是上升還是下降等，公司經(jīng)營者必須經(jīng)常裝在大腦里。 當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)中，競爭對手眾多，顧客爭奪戰(zhàn)激烈。如果不是十分有特色的商品，競爭往往會通過價(jià)格來進(jìn)行。獨(dú)特的商品即使當(dāng)初買賣紅火，但不久類似商品登場，結(jié)果還是要靠價(jià)格決定勝負(fù)。 特定的商品用現(xiàn)金大量買進(jìn)，以此降低成本，進(jìn)而極端地降低賣價(jià)，即所謂的薄利多銷。為降低公司總體的成本，有的公司不講究商品的陳列，有的公司省略包裝�？傊敬蠓档统杀�，靠低價(jià)格戰(zhàn)略來招攬顧客。 公司問以成本決勝負(fù)的競爭氣氛已變得非常濃厚，從這個(gè)意義上來說，成本感覺是經(jīng)營者最為重要的經(jīng)營感覺。經(jīng)營的基本原則是以最小的犧牲獲得最大的成果，即以較少的成本獲得較大的銷售額。但銷售額不論怎么提高，成本花費(fèi)過大，不出絲毫利潤的經(jīng)營毫無意義。相反，只關(guān)心降低成本，疏忽了增大銷售額也不可取。 公司降低成本的做法是為了在擴(kuò)大利潤幅度的同時(shí)提高銷售額。通過降低成本來降低價(jià)格，由此把顧客拉到本店，即為了提高銷售額而努力降低成本。正確看待成本的各項(xiàng)數(shù)字根據(jù)數(shù)字的對比，經(jīng)營者會在其中發(fā)現(xiàn)很多問題，如銷售額沒變而成本增加了，則需要壓低成本；人員管理上的費(fèi)用多少也是經(jīng)營者需要注意的問題；另外，一些運(yùn)輸、宣傳等費(fèi)用也是一筆很大的花銷，有的時(shí)候高得經(jīng)營者想不注意都不行。 1．相對于銷售額花費(fèi)了多少直接成本 公司經(jīng)營者不應(yīng)該只看直接成本多少，而應(yīng)該看相對于銷售額的比率。把附加價(jià)值比率作為指標(biāo)最合適。附加價(jià)值即企業(yè)活動所產(chǎn)生的新價(jià)值。附加價(jià)值與銷售額之比為附加價(jià)值比率。近年的大致平均值，制造業(yè)為41％一42％，建設(shè)業(yè)為27％～28％，批發(fā)業(yè)為l8％左右，零售業(yè)約為30％。如果本公司的數(shù)字比這些平均值低，說明直接成本花費(fèi)過多。在這種情況下，努力降低進(jìn)價(jià)、降低對外協(xié)作成本等，將成為公司經(jīng)營的重要課題。 2．直接成本以外的成本花費(fèi)了多少直接成本以外的成本指標(biāo)為銷售管理費(fèi)。銷售管理費(fèi)是指銷售員工資、包裝運(yùn)輸、廣告宣傳、接待交際等銷售費(fèi)，加上事務(wù)員工資、董事報(bào)酬、福利保健、辦公用品、差旅、通訊、房租等管理費(fèi)的總和。銷售管理費(fèi)與銷售額之比即銷售管理費(fèi)比率。如果公司超過了行業(yè)平均數(shù)值，則說明比其他公司銷售管理費(fèi)高。因此，經(jīng)營者必須注意要節(jié)約經(jīng)費(fèi)。 3．人事費(fèi)的大小人事費(fèi)是指關(guān)系到人的經(jīng)費(fèi)，包括工資、獎金、福利保健費(fèi)等。人事費(fèi)與銷售額之比，即人事費(fèi)比率。人事費(fèi)過大時(shí)，由于不易降低工資，只有削減人員或在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上努力提高銷售額。也就是提高勞動生產(chǎn)率，必須關(guān)注每一個(gè)人提高了多少成果。以上三個(gè)數(shù)字是公司經(jīng)營者應(yīng)該最為重視的數(shù)字。采用賒購方式購進(jìn)商品 公司在資金不足而又急需進(jìn)貨時(shí)，可以采取賒購的方式，獲得需要的商品。公司在賒購商品時(shí)，先從批發(fā)商中獲得商品，并不向其支付現(xiàn)款，而是在一定的期限內(nèi)付清貨款，即貨款的延期支付。在這個(gè)過程中，由于從賒購商品到支付貨款，有一段或長或短的時(shí)間間隔，所以對公司來講，實(shí)際等于獲得了一筆貸款，只是這筆貸款不是從銀行獲得，而是從批發(fā)商那里獲得的。 賒銷商品是商業(yè)信用的一種形式，又可稱為未清賬信用。這種信用通常是在賣方對買方的信用可靠程度做了充分調(diào)查了解之后才提供的。賣方在提供信用后的唯一證據(jù)只是購買者的購貨訂單、一份表示貨物已交運(yùn)的發(fā)票和一筆登記應(yīng)收款分戶賬的記錄。如果在賒購商品時(shí)賣方為了安全，可以要求賣方自己開具買方承諾的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)可以轉(zhuǎn)讓與抵押，也可以貼現(xiàn)，這樣賣方就不必?fù)?dān)心因提供信用而發(fā)生資金短缺。公司可以利用賒購方式獲得急需的貨物，在一定時(shí)期緩解資金不足的問題。但公司在賒購商品時(shí)，必須考慮賒購成本高低。因?yàn)橘d購商品的金額是按照商品的銷售價(jià)格來支付的。表面上看，是債務(wù)人“無償”占用了債權(quán)人的資金，實(shí)際上，提供信用的批發(fā)商已經(jīng)把這筆款項(xiàng)的利息加到價(jià)格中去了，利息已隨價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給公司了。有些公司在賒銷商品時(shí)，規(guī)定了現(xiàn)金折扣的辦法，即買方若在貨款到期前提前付款，可以按發(fā)票金額享受一定折扣。公司若能提前償還貨款，就可以減少一筆支出；若不能提前歸還，則只能放棄優(yōu)惠價(jià)格，而多支付款項(xiàng)。但是，公司有時(shí)為了籌資，常常延長對貨款的占用，利用這筆款項(xiàng)進(jìn)行周轉(zhuǎn)。獲得優(yōu)惠價(jià)格，要具體問題具體分析，看怎樣做更有利于公司，既能降低成本，又能籌集到足夠的資金。 總之，公司經(jīng)營者在考慮成本的時(shí)候，不要只看與成本有關(guān)的數(shù)字，必須具有包括銷售額在內(nèi)的經(jīng)營整體意識才能夠穩(wěn)賺不賠。 一般來說，要估算l年或6個(gè)月內(nèi)的營業(yè)額已很困難，若要預(yù)估l0年的營業(yè)額，困難度將更高，因?yàn)槠渲凶償?shù)太多，不可不慎。l0年間會影響營業(yè)額的因素大概包括以下幾種： (1)物價(jià)上漲指數(shù)：每年物價(jià)將因原料價(jià)格上漲、人工薪資上漲以及土地、房屋成本上漲而上升，此上升指數(shù)即一般所稱的通貨膨脹。(2)人口數(shù)、戶數(shù)的異動：包括商圈內(nèi)因居民住宅的興建而搬人一些外來人口、生育率提高或人口移出等。(3)市場的沒落：傳統(tǒng)市場因后繼無人，消費(fèi)趨勢改變。 (4)競爭店的加入：市場被競爭店瓜分。(5)道路交通體系的改變：導(dǎo)致交通更為方便或阻礙頻頻發(fā)生。 (6)消費(fèi)行為改變或產(chǎn)生業(yè)態(tài)發(fā)展新趨勢：本行業(yè)被新的業(yè)態(tài)替代。 所以，對營業(yè)額的預(yù)估只能是粗略估計(jì)，營業(yè)額會隨著環(huán)境中各種因素的變化而不斷變化。開業(yè)之前籌措資金俗話說：“巧婦難為無米之炊”。對于不少決心投資企業(yè)的人，尤其是那些剛剛走出校門的大學(xué)生，最制約他們的一個(gè)環(huán)節(jié)就是資金。畢竟沒有資金，一切都是空談。正因?yàn)槿绱�，不少�?zhǔn)創(chuàng)業(yè)者打退堂鼓，就這么心不甘、情不愿地放棄了投資企業(yè)的夢想。其實(shí)，如果大家學(xué)會量力而行地籌措資金，那么，開一家公司就不會是什么大問題。 如果是工薪一族的人想投資開公司，籌集開店的資金確有一定難度，而且也有一定的心理壓力。一般來講，拿出個(gè)人的存款是首選的。個(gè)人的資金會使你無后顧之憂，實(shí)際上存在銀行收取利息是很不合算的。然而，過來人的經(jīng)驗(yàn)之談是你投資開公司時(shí)，最好不要將自己全部的積蓄投入，以免公司有不測會由此蒙受巨大的損失，甚至陷于難以為生的困境。因此，自己投資的公司不要盲目貪求規(guī)模，以免前期投入過大而生意不景氣。小型公司雖然收入較少，風(fēng)險(xiǎn)也相對少，但只要把生意做活了，日積月累，資金也就逐漸積累起來了。向親朋好友借款也是籌集資金創(chuàng)業(yè)的辦法之一，父母、兄弟、姐妹的存款這時(shí)候顯得特別有用。中國人注重血緣關(guān)系。一般而言，只要你是通情達(dá)理的，開出一個(gè)使他們能夠接受又能夠幫助自己資金的數(shù)目，問題一般不大。如果有朝一日生意上去了，從利潤中拿出l0％獎賞他們將皆大歡喜。但如果失敗則另當(dāng)別論。如果你是鐵公雞，一毛不拔，那么勢必影響你和親人們之間的關(guān)系。有一點(diǎn)必須明白，你借錢是用來賺錢，而不是因生活中遇到無法預(yù)料的問題而向他們借錢。當(dāng)然，利用自有資金投資也有一定缺點(diǎn)，那就是有時(shí)要獨(dú)自承擔(dān)過大的風(fēng)險(xiǎn)。不過，只要個(gè)人有能力，還是盡量采取自有資金投資的方式。 有的時(shí)候，一些創(chuàng)業(yè)者會找到與自己情投意合的朋友，進(jìn)行合伙投資就不失為一個(gè)好辦法。畢竟“一個(gè)籬笆三個(gè)樁”，有了其他資金的注入，事業(yè)發(fā)展就會快很多。相比用自有資金投資，合伙投資能夠分擔(dān)彼此的風(fēng)險(xiǎn)與壓力，大家群策群力，集中財(cái)力提高創(chuàng)業(yè)成功率。如果開設(shè)公司時(shí)，因?yàn)榍捌谕度氲馁Y金較大，而自己又無法通過籌措資金周轉(zhuǎn)，就可以嘗試選擇1—2個(gè)可靠的合作伙伴共同經(jīng)營，便可解決資金方面的問題。一般來說，合作伙伴可以是同學(xué)、親戚、朋友、同事，主要以身邊的人為主，這樣有利于雙方溝通。當(dāng)然，合伙經(jīng)營往往容易產(chǎn)生各種各樣的糾紛，所以選擇合作伙伴時(shí)應(yīng)該慎之又慎。小郭從學(xué)校畢業(yè)后，一直跟著王濤學(xué)廚藝，他很尊敬王濤，兩個(gè)人的關(guān)系也很好。后來在小郭的建議下，小郭的姐姐和王濤及小郭三人共同出資開了一家小公司。一開始，菜館的生意還不錯(cuò)，彼此都賺了一些錢�？墒呛髞碛捎诮�(jīng)營不善，公司的效益不斷下滑，王濤與小郭及小郭的姐姐產(chǎn)生了矛盾，相互懷疑，經(jīng)常因?yàn)橐恍┬∈聝撼臣�。一次，王濤失手打碎了一個(gè)碟子，后來他就到市場上買了幾個(gè)碟子回來，這讓小郭很不高興。晚上，當(dāng)客人都走了，小郭提出了自己的質(zhì)疑，而干了一天活的王濤火氣也非常大，說著雙方就推搡起來。見此情景，小郭的姐姐也上前幫助小郭，結(jié)果雙方都被打傷了。沒過多久，這家公司便關(guān)門大吉。首先,要看合作伙伴能否與你達(dá)成經(jīng)營共識。如果達(dá)不成共識,那合伙投資再多也沒用。其次,要看合作伙伴是否具備良好的素質(zhì)。做生意肯定辛苦,甚至還會遇到無數(shù)的挫折和困難,遇到既傷身又傷心的事更是家常便飯。合作伙伴是否具備能吃苦、堅(jiān)忍不拔的意志,也是你要考慮的。如果具備這些良好的素質(zhì),那你們的合作會成功,經(jīng)營也一定會成功。還有,與別人合作,還必須簽訂“合作協(xié)議書”,明確劃分的責(zé)任和權(quán)利,商妥利潤分配的比例。不然,合作伙伴之間必產(chǎn)生矛盾,經(jīng)營也就無法維持下去了。如果既沒有過多的個(gè)人資金，又不愿意進(jìn)行合伙經(jīng)營，那么就可以通過銀行貸款的方式籌措資金。到銀行貸款也是籌錢途徑之一。公司投資者也應(yīng)該作出嘗試。除了交上貸款申請以外，要準(zhǔn)備一份詳細(xì)的辦公司贏利計(jì)劃，并和銀行工作人員聯(lián)絡(luò)感情，使其對自己即將開辦的公司感興趣，并愿意按投資者的思路思考下去，最終得出贏利的結(jié)論。在此，投資者要充分地為對方著想，從風(fēng)險(xiǎn)到還款日期、利率，不能把銀行工作人員看成想利用的一方，而應(yīng)看成是共同完成事業(yè)的伙伴。另外，開公司者取得銀行信任的方法是擔(dān)保。這種擔(dān)�？梢允莻�(gè)人財(cái)產(chǎn)的抵押，也可以是其他單位做擔(dān)保人。很明顯，我國的投資者個(gè)人財(cái)產(chǎn)為數(shù)不多，抵押貸來的資金不大，一般可用于短期的資金周轉(zhuǎn)。而第三者做擔(dān)保人往往是一種經(jīng)濟(jì)行為，這除非有一定的關(guān)系和信用保障才能做到，因?yàn)閾?dān)保本身是一件帶風(fēng)險(xiǎn)的事情。即使在取得成功后，也應(yīng)謹(jǐn)慎，因?yàn)樗鼛淼暮蠊?jīng)常令人痛心。如果是工薪一族的人想投資開公司，籌集開店的資金確有一定難度，而且也有一定的心理壓力。一般來講，拿出個(gè)人的存款是首選的。個(gè)人的資金會使你無后顧之憂，實(shí)際上存在銀行收取利息是很不合算的。懂得基本會計(jì)知識 作為企業(yè)的老板，由于對所有事情獨(dú)自拍板作主，因而需要許多領(lǐng)域的專業(yè)知識。其中，要想使公司經(jīng)營管理更加合理運(yùn)營，走上正軌，必須具有財(cái)務(wù)方面的基本知識。例如，與銀行之間的有關(guān)存款、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，與其他廠家之間所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，向稅務(wù)部門繳納稅收的業(yè)務(wù)，商店內(nèi)部人員工資和福利費(fèi)用的支付業(yè)務(wù)等。 財(cái)務(wù)涉及到經(jīng)濟(jì)組織的全部經(jīng)濟(jì)活動，是保證公司經(jīng)營活動順利進(jìn)行的必要手段。財(cái)務(wù)工作做好了，有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、加速資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約開支、增加積累、促進(jìn)公司的發(fā)展。公司的經(jīng)營者懂得財(cái)務(wù)知識，可以實(shí)現(xiàn)以下三個(gè)目的： (1)通過財(cái)務(wù)管理積極籌集資金、廣辟財(cái)源，增加資金積累，并對資金進(jìn)行合理分配和靈活調(diào)劑，以保證公司經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。 (2)通過財(cái)務(wù)管理節(jié)省開支、降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。只講增收，不講節(jié)支，成本高，開支大，即使產(chǎn)量增加，收益也不一定增加。因此要講究精打細(xì)算。(3)通過財(cái)務(wù)管理實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督，對費(fèi)用開支要認(rèn)真審查是否合理、合法，對浪費(fèi)現(xiàn)象要及時(shí)采取措施加以杜絕，對收益分配、工資、獎金以及福利要正確處理。了解會計(jì)科目 會計(jì)科目簡稱“科目”，是指對各項(xiàng)會計(jì)要素按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和管理要求不同，而進(jìn)行科學(xué)分類的項(xiàng)目。所確定的每個(gè)會計(jì)科目，都要能明確反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，例如，庫存現(xiàn)金和銀行存款雖然都是企業(yè)的貨幣資金，同屬于資產(chǎn)項(xiàng)目，但由于它們各自存在的形式不同，核算方法和管理要求也不盡相同，所以，就需要分別確定“現(xiàn)金”和“銀行存款”這兩個(gè)會計(jì)科目。 會計(jì)科目按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容詳細(xì)程度不同，又可分為一級科目、二級科目和三級科目。一級會計(jì)科目，即總分類科目，也稱總賬科目。在一級會計(jì)科目下確定的二級科目，簡稱類目或子目。在二級會計(jì)科目下還可以確定三級科目，簡稱細(xì)目。一級以下會計(jì)科目，統(tǒng)稱為明細(xì)科目�？偡诸惪颇渴菍�(jì)要素進(jìn)行總括分類反映的科目，而明細(xì)分類科目是對總分類科目作進(jìn)一步詳細(xì)具體分類反映的科目。 確定會計(jì)科目應(yīng)根據(jù)會計(jì)制度的統(tǒng)一要求，同單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體情況有機(jī)結(jié)合。會計(jì)科目一經(jīng)確定，應(yīng)當(dāng)在一定時(shí)期內(nèi)保持相對的穩(wěn)定，不得隨意變更。會計(jì)科目的名稱及其核算內(nèi)容，由國家財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定。為了統(tǒng)一會計(jì)指標(biāo)的口徑，便于考核比較和逐級匯總，保證經(jīng)濟(jì)管理工作對會計(jì)信息的需要，在國家制定的會計(jì)制度中，還規(guī)定了會計(jì)科目的編號。目前，會計(jì)科目的編號統(tǒng)一采用三位數(shù)字，每位數(shù)字分別表示會計(jì)科目的所屬類別和順序。 會計(jì)科目是設(shè)置賬戶的依據(jù)，財(cái)務(wù)人員要詳盡而細(xì)致地掌握了解。建立科學(xué)合理的會計(jì)科目，統(tǒng)一匯總，使財(cái)務(wù)管理變得井然有序。學(xué)會看成本賬戶 成本賬戶也叫做成本計(jì)算賬戶，用來歸集商店經(jīng)營過程中某一階段的費(fèi)用，用以計(jì)算和確定有關(guān)成本計(jì)算對象的實(shí)際成本賬戶。 老板通過看成本賬戶，從而了解和考核公司經(jīng)營過程中某一階段費(fèi)用的發(fā)生情況，確定有關(guān)成本計(jì)算對象的實(shí)際成本。1．經(jīng)營費(fèi)用的核算 經(jīng)營費(fèi)用的核算就是歸集整理零售店經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告促銷、電話、商品展示、低值易耗品、差旅費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅、設(shè)備折舊、運(yùn)輸、租金、水電等經(jīng)營費(fèi)用，及時(shí)處理經(jīng)營費(fèi)用的支付與報(bào)銷業(yè)務(wù)，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)順利開展。為了對經(jīng)營費(fèi)用的支出進(jìn)行有效的控制，經(jīng)營費(fèi)用核算應(yīng)遵循以下工作流程： (1)主管對報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)性審查并簽字。 (2)會計(jì)人員對報(bào)銷憑證審核。 (3)出納復(fù)核無誤支付。 出納登記日記賬，會計(jì)人員登記總賬。2．工資核算 主要負(fù)責(zé)工資的統(tǒng)計(jì)與計(jì)算，并發(fā)放工資。為了保證工資核算的正確性，在工資核算的過程中，應(yīng)遵循以下工作流程： (1)根據(jù)考勤表核發(fā)工資范圍。 (2)根據(jù)銷售資料計(jì)算工資，編制工資報(bào)表。 （3）報(bào)主管審批。 (4)提取現(xiàn)金，發(fā)放工資。 (5)正確計(jì)算辭退人員、離職人員工資。 (6)登記有關(guān)賬本。3．銷售成本和銷售收入的核算主要負(fù)責(zé)歸集整理零售店發(fā)生的銷售收入及銷售成本，計(jì)算銷售利潤。銷售成本和銷售收人的核算數(shù)據(jù)可以通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與pos系統(tǒng)的銷售數(shù)據(jù)、存貨數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共享，從而大大提高銷售成本和銷售收入的核算效率。對于采用統(tǒng)一毛利率政策的服裝零售企業(yè)，可直接通過毛利率和銷售收入計(jì)算銷售成本，但存貨實(shí)際成本需要通過盤點(diǎn)確定。學(xué)會看各種報(bào)表 從事經(jīng)營活動必須擁有一定數(shù)量的資金�；I集資金和運(yùn)用資金進(jìn)行經(jīng)營是老板經(jīng)營運(yùn)作的重要任務(wù)�？促Y金賬，主要是要了解資金來源賬戶和資金占用賬戶。 資金來源賬戶是反映資金來源的增減變動和結(jié)余情況的賬戶，例如，自有資金、銀行或信用社的借款、應(yīng)付購貨款等賬戶。公司資金的來源包括兩個(gè)部分：一是投資者權(quán)益，具體包括投資者投入的資本金，以及資本公積金、盈余公積金、公益金和未分配的利潤等；二是公司的負(fù)債，具體包括借人的資金及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。 資金占用賬戶又稱為資金運(yùn)用賬戶，是反映資金運(yùn)用的增減變動和結(jié)算情況的賬戶，例如，固定資產(chǎn)、原材料、現(xiàn)金、銀行或信用社存款、應(yīng)收銷貨款等賬戶。 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(一般是月末、季末和年末)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。利用該表，可以了解資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總額及相互比例，各自的結(jié)構(gòu)，企業(yè)的償債能力，以及企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢。 一般多采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表，它是根據(jù)“資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益”的基本公式，將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益按照廣定的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分為資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目，分左右兩方排列，以平衡方式列示編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表可以提供如下信息： (1)資產(chǎn)方面的信息。在資產(chǎn)負(fù)債表里具體完整地反映了各類資產(chǎn)的擁有情況，即流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及長期投資的擁有情況。 (2)負(fù)債方面的信息。資產(chǎn)負(fù)債表里對企業(yè)的負(fù)債情況通過流動負(fù)債和長期負(fù)債都有明確的反映，可以一目了然。 (3)所有者權(quán)益方面的信息，所有者權(quán)益的各個(gè)方面在資產(chǎn)負(fù)債表里都明確反映了出來。即把所有者的權(quán)益及權(quán)益的構(gòu)成因素分項(xiàng)反映，從表中可以清楚地知道詳細(xì)的內(nèi)容。(4)財(cái)務(wù)狀況方面的綜合信息。通過對資產(chǎn)負(fù)債表上下左右兩個(gè)方面的分析比較，可以了解店內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的變動以及該店的償債能力等情況。
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