《創(chuàng)業(yè)財務手冊》主要包括創(chuàng)業(yè)之初應該了解的基本財務知識、創(chuàng)業(yè)之初企業(yè)的財務準備工作、創(chuàng)業(yè)之初要做好內(nèi)控、創(chuàng)業(yè)之初企業(yè)運營狀況分析、教你輕松看懂賬簿和財務報表、創(chuàng)業(yè)之初日常賬目不可粗心的問題、稅務稽查關于企業(yè)的賬務調(diào)整、利用稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅，從多個方面闡述解決公司運營中出現(xiàn)的財務問題的方法，都是精煉的特色章節(jié)，閱讀這本書你將學會準確處理財務管理問題的方法，教你如何在創(chuàng)業(yè)之初管好財務。
作者簡介：
郭天寶，男，1979年生，博士研究生，吉林財經(jīng)大學國際經(jīng)濟貿(mào)易學院國際經(jīng)濟教研室主任。研究方向為農(nóng)業(yè)經(jīng)濟管理、農(nóng)產(chǎn)品國際貿(mào)易、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新教育。主持教育部國際合作司、吉林省社科、吉林省教育廳、長春市科技局、吉林省教育科學“十二五”規(guī)劃、吉林省高校教改等科研、教研課題8項，獲得科研經(jīng)費40余萬元。出版著作《世界是部營銷史》一部；主編教材《大學生創(chuàng)業(yè)教程》、《市場營銷學》、《創(chuàng)業(yè)管理外貿(mào)企業(yè)視角》三部。發(fā)表中英文學術論文20余篇，其中3篇被EI(JA)檢索。獲得國家專利一項。參加第二、三屆CCTV《贏在中國》比賽、第七屆“挑戰(zhàn)杯”全國大學生創(chuàng)業(yè)計劃大賽優(yōu)秀指導教師、BCC全球職業(yè)生涯教練。
目錄：
第1章創(chuàng)業(yè)之初應該了解的基本財務知識
1?1企業(yè)組織形式有哪些？
1?2企業(yè)組織形式對財務組織的重要影響是什么？
1?3財務管理的含義及其在企業(yè)管理中的中心位置？
1?4財務管理對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的作用是什么？
1?5財務管理在企業(yè)發(fā)展中的目標是什么？
1?6企業(yè)進行有效融資的主要途徑有哪些？
1?7企業(yè)進行投資的方式有哪些？
1?8企業(yè)成本的預測和有效計算怎樣做？
1?9現(xiàn)金流與利潤的關系是什么？
第2章創(chuàng)業(yè)之初企業(yè)的財務準備工作
2?1必須設置哪些應該具備的財務職位？
2?2會計人員的法律責任是什么？
2?3如何設置資金管理制度？
2?4借款和各項費用開支標準及審批程序如何設置？第1章創(chuàng)業(yè)之初應該了解的基本財務知識
1?1企業(yè)組織形式有哪些？
1?2企業(yè)組織形式對財務組織的重要影響是什么？
1?3財務管理的含義及其在企業(yè)管理中的中心位置？
1?4財務管理對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的作用是什么？
1?5財務管理在企業(yè)發(fā)展中的目標是什么？
1?6企業(yè)進行有效融資的主要途徑有哪些？
1?7企業(yè)進行投資的方式有哪些？
1?8企業(yè)成本的預測和有效計算怎樣做？
1?9現(xiàn)金流與利潤的關系是什么？
第2章創(chuàng)業(yè)之初企業(yè)的財務準備工作
2?1必須設置哪些應該具備的財務職位？
2?2會計人員的法律責任是什么？
2?3如何設置資金管理制度？
2?4借款和各項費用開支標準及審批程序如何設置？
2?5建賬時需要考慮哪些問題？
2?6建賬的原則是什么？
2?7新設公司建賬的程序是什么？
2?8不同的行業(yè)怎樣建賬？
2?9如何選擇適合自己的會計軟件？
第3章創(chuàng)業(yè)之初要做好內(nèi)控
3?1財務內(nèi)控指什么？
3?2內(nèi)部控制包括哪些方面？
3?3內(nèi)控設置有哪些原則？
3?4如何避免無效內(nèi)控？
3?5加強內(nèi)控的有效對策有哪些？
3?6內(nèi)部審計的重要性如何理解？
3?7對往來賬項如何進行內(nèi)控？
3?8對貨幣資金如何進行內(nèi)控？
3?9會計電算化對內(nèi)控帶來哪些影響？
第4章創(chuàng)業(yè)之初企業(yè)運營狀況分析
4?1如何對企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力進行分析？
4?2怎樣分析企業(yè)的獲利能力？
4?3怎樣分析企業(yè)的短期償債能力？
4?4如何分析企業(yè)的長期償債能力？
4?5怎樣進行企業(yè)固定資產(chǎn)以及總資產(chǎn)的營運能力的分析？
4?6杜邦分析體系是什么？
4?7何為比較分析法？
4?8比率分析法是什么？
第5章教你輕松看懂賬簿和財務報表
5?1基本的會計用語有什么？
5?2如何關注截止日期？
5?3設置賬簿有哪些作用？
5?4報表是怎樣編制出來的？
5?5審賬是查賬嗎？
5?6運用資產(chǎn)負債表如何看出公司財務狀況？
5?7運用利潤表如何看出公司經(jīng)營成果？
5?8怎樣通過分析現(xiàn)金流量表掌握企業(yè)資金情況？
第6章創(chuàng)業(yè)之初日常賬目不可粗心的問題
6?1財務崗位怎樣才算合理設置？
6?2健全的財務制度和完善的財務體系指什么？
6?3稅務稽查部門如何查處企業(yè)隱蔽的賬目？
6?4樹立風險意識的必要性是什么？
6?5做假賬有哪些危害？
6?6私車公用可以報銷嗎？
6?7三角債預防的必要性有哪些？
第7章稅務稽查關于企業(yè)的賬務調(diào)整
7?1稅務稽查賬務的調(diào)整指什么？
7?2稅務稽查賬目調(diào)整的基本方法有哪些？
7?3稅務稽查賬務的調(diào)整有何要求？
7?4稅務稽查稅務調(diào)整有哪些基本原則？
7?5如何對企業(yè)所得稅進行調(diào)整？
7?6如何對企業(yè)增值稅進行稅務調(diào)整？
7?7如何對消費稅進行稅務調(diào)整？
7?8對營業(yè)稅和其他商品課稅如何調(diào)整？
第8章利用稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅
8?1避稅，節(jié)稅，逃稅指什么？
8?2如何注意稅收環(huán)境？
8?3企業(yè)避稅的基本方法有哪些？
8?4怎樣理解合理避稅是企業(yè)的權利？
8?5用稅法的不完善避稅有哪些局限性？
8?6怎樣用逆向思維尋找節(jié)稅空間？
8?7如何利用合同節(jié)稅？
8?8怎樣利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅？1?1企業(yè)組織形式有哪些？
我國企業(yè)按照所有制形式不同可分為國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)和混合所有制企業(yè)等幾類。我國是最大的發(fā)展中國家，現(xiàn)階段處于社會主義初級階段，以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展和以按勞分配為主體的多種分配形式并存，以及國家的宏觀調(diào)控為主等，是這個階段的特點。這一階段的基本經(jīng)濟特征對財務組織具有重要影響的企業(yè)組織形式是按資本金組成劃分的，我國企業(yè)可劃分為獨資企業(yè)、股份制企業(yè)、合資企業(yè)和合作企業(yè)等法定組織形式。
獨資企業(yè)，是指資本金屬于某單一所有者的企業(yè)。按所有者的不同又可分為國有獨資企業(yè)、集體獨資企業(yè)和私人獨資企業(yè)等類。這類企業(yè)的特點是所有者享有全部凈資產(chǎn)權益，并對企業(yè)的債務負有全部償還的責任，其資金籌集方式以所有者新投入、企業(yè)內(nèi)部積累和信用形式為主。
股份制企業(yè)，股份制企業(yè)是指兩個或兩個以上的利益主體，以集股經(jīng)營的方式自愿結合的一種企業(yè)組織形式。它是適應社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟發(fā)展需要、實現(xiàn)所有權與經(jīng)營權相對分離、利于強化企業(yè)經(jīng)營管理職能的一種企業(yè)組織形式。股份制企業(yè)的形式多種多樣，從我國情況看，主要包括有限責任公司、股份有限公司和股份合作企業(yè)等。其中，有限責任公司指根據(jù)《中華人民共和國公司登記管理條例》規(guī)定登記注冊，由兩個以上、五十個以下的股東共同出資，每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔有限責任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任的經(jīng)濟組織。是股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任的企業(yè)法人。股份有限公司，是指其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任的企業(yè)法人。隨著經(jīng)濟全球化和世界貿(mào)易的發(fā)展，跨國公司已成為世界經(jīng)濟的主干�？鐕疽话銥楣煞萦邢薰�，其股份由多國股東持有。股份合作企業(yè)，是股東投資和投入勞動力，并將二者折合為股份的一種特殊的責任有限的股份制企業(yè)，目前已在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中廣泛存在，它是股份制和合作制結合的產(chǎn)物。以上三種形式，均屬有限責任制形式的企業(yè)，股東與企業(yè)均以出資額或企業(yè)資產(chǎn)承擔經(jīng)濟責任，股東個人財產(chǎn)不負連帶責任，同時也按出資額的多少享有凈資產(chǎn)權益。股份制企業(yè)中也有少部分無限責任公司，股東對企業(yè)債務償還承擔無限責任。股份制公司籌資方式除原有股東新投入、公司積累、信用形式外，還可增加股票發(fā)行，吸收新股東的資金投入。
合資企業(yè)，是指資本金屬于多個所有者的股權企業(yè)。合資者按出資額的多少取得股權證，按股權的多少承擔有限責任和享有凈資產(chǎn)權益。股權不能任意轉(zhuǎn)讓，如要轉(zhuǎn)讓需經(jīng)其他合資者同意，并先在內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。合資企業(yè)還可分為中外合資經(jīng)營企業(yè)和國內(nèi)合資企業(yè)兩種。企業(yè)集團是國內(nèi)合資聯(lián)營的重要形式。
合作企業(yè)，是指資本金屬于多個所有者的契約式企業(yè)。合作者可以用資金、技術、場地等不同生產(chǎn)要素投入企業(yè)，按合作契約規(guī)定享有權益和承擔責任。部分合作者的退出將導致原合作企業(yè)的解體和重組。合作企業(yè)籌資不能采用發(fā)行股票方式。合作企業(yè)還可分為中外合作經(jīng)營企業(yè)和國內(nèi)合作企業(yè)兩種。
1?2企業(yè)組織形式對財務組織的重要影響是什么？
財務泛指財務活動和財務關系，是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)企業(yè)和各方面的關系。
企業(yè)組織形式對財務組織是有重要影響的。一是影響企業(yè)注冊資本的籌集與結構。獨資企業(yè)、股份制企業(yè)、合資企業(yè)和合作企業(yè)注冊資本的出資者是不相同的。二是影響出資者對企業(yè)債務承擔的責任。一般的獨資企業(yè)和不具有法人資格的合作企業(yè)，其出資者對債務承擔無限責任，而一般股份制企業(yè)、合資企業(yè)和具有法人資格的合作企業(yè)，其出資者對債務只負有限責任。三是影響收益分配方式。獨資企業(yè)由業(yè)主獨家所有，不存在多個投資者對利潤的分配問題，而其他企業(yè)組織形式都存在投資者對利潤的分配問題，因而財務分配比較復雜。對于股份公司中的跨國公司，由于涉及國際投融資、國際稅收和國際結算等財務問題，其財務組織與國內(nèi)公司有一定差別。
1?3財務管理的含義及其在企業(yè)管理中的中心位置？
1.財務管理的含義
財務管理作為企業(yè)管理的一部分，由兩種含義組成：
（1）組織企業(yè)財務活動，即企業(yè)資金的籌集、投放、使用，收入的實現(xiàn)和分配。
�。�2）處理企業(yè)財務關系，即處理企業(yè)與政府、與投資者、與債權人、與債務人及與企業(yè)內(nèi)部的各種關系。
2.財務管理在企業(yè)管理中的中心位置
在現(xiàn)代化的商品經(jīng)濟條件下，財務管理是企業(yè)的一項必不可少的基本經(jīng)濟管理活動。財務管理是涉及企業(yè)資金的活動，企業(yè)財務活動又引起了企業(yè)與各方面的一系列財務關系，這在一定程度上說明，企業(yè)的財務管理活動是整個企業(yè)活動的基礎，它直接影響著整個企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，正確認識財務管理對企業(yè)管理的意義是十分重要的。
�。�1）企業(yè)的本質(zhì)決策了財務管理的中心位置。
企業(yè)是國家宏觀調(diào)控下，按市場需求自主經(jīng)營，以提高經(jīng)濟效益、實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值為目的的經(jīng)濟組織。生存、發(fā)展和獲利是企業(yè)的目標，也就是說企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟組織。企業(yè)要發(fā)展，必須籌足足夠的資金；企業(yè)要獲利，也就必須通過合理使用資金才能實現(xiàn)。企業(yè)價值的最大化是企業(yè)的宗旨，也就是企業(yè)財務管理的目標，企業(yè)的一切工作都是圍繞企業(yè)的宗旨展開的。
�。�2）市場經(jīng)濟決定了財務管理的中心位置。
市場經(jīng)濟條件下，是以市場為導向作為資源配置的，因此，市場價格作為指示器調(diào)整著企業(yè)的經(jīng)濟活動。企業(yè)總是把資金投入報酬率較高的項目，所有者又總把賭注壓在有希望獲利的企業(yè)，給它們注入資金。如果企業(yè)不是以財務為中心，而以產(chǎn)量、規(guī)模或其他目標為中心，就可能造成市場機制失靈，資源配置不符合規(guī)律；造成盲目擴建，產(chǎn)品積壓，資金流向和產(chǎn)業(yè)結構的失衡，導致社會資源的浪費。
�。�3）企業(yè)管理的現(xiàn)狀決定了財務管理的中心位置。
我國自改革開放以來，企業(yè)管理模式由生產(chǎn)管理型向生產(chǎn)經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變，由以生產(chǎn)為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)營為中心。從企業(yè)發(fā)展看，應以把經(jīng)營管理放在管理的重要位置，然而，經(jīng)營決策中預測、決策等信息，最為重要的仍是財務信息。財務部門在預測、決策過程中起到了極其重要的作用。
綜上所述，以財務管理為中心，包含了企業(yè)整個經(jīng)濟活動，能使企業(yè)上下將責權結合，促進企業(yè)管理水平的提高。因此，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和激烈的競爭，企業(yè)管理以財務管理為中心是必然的。
1?4財務管理對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的作用是什么？
1.預測作用
財務預測是在認真研究分析有關歷史資料、經(jīng)濟技術條件的情況下，對未來的財務指標做出估計和判斷，制定財務計劃的過程。通過預測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務預測的內(nèi)容主要包括：銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測4個方面。
2.控制作用
財務控制是保證企業(yè)財務活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務控制的內(nèi)容主要有以下特點：
�。�1）加強財務管理的各項基礎工作。
財務管理基礎工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄、加強定額管理、嚴格計量驗收、定期盤存財產(chǎn)物資以及制定企業(yè)內(nèi)部結算價格制度等。
�。�2）組織財務計劃的實施。
編制財務計劃只是財務管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和落實，以達到不斷改進工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。
�。�3）平衡財務收支。
其任務是及時根據(jù)實際情況，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。
3.監(jiān)督作用
財務監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。
4.資本運營
財務管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品，而且是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務管理的一項重要工作。它不采用財務會計中記賬、算賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預測利潤的本量利法，而是采用管理會計中投資決策的理論和方法，采用財務管理中投資組合選擇原理、資本結構理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。
1?5財務管理在企業(yè)發(fā)展中的目標是什么？
企業(yè)財務管理的目標是指企業(yè)財務管理工作所要達到的最終目的。財務管理是企業(yè)管理的一部分，財務管理的目標取決于企業(yè)的總目標，財務管理的目標又決定著企業(yè)財務管理的基本方向。
1.企業(yè)經(jīng)營目標及其對財務管理的要求
企業(yè)目標可以具體細分為生存、發(fā)展和獲利。
�。�1）生存目標對財務管理的要求。
企業(yè)生存的“土壤”是市場。企業(yè)在市場中生存下去的基本條件有兩個：一是以收抵支；二是到期償債。相應的，企業(yè)生存的威脅主要來自兩個方面：一個是長期虧損，它是企業(yè)終止的根本原因；另一個是不能償還到期債務，它是企業(yè)終止的直接原因。為此，力求保持以收抵支和償還到期債務的能力，減少破產(chǎn)的風險，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定地生存下去，是對財務管理的第一個要求。
（2）發(fā)展目標對財務管理的要求。
企業(yè)是在發(fā)展中求生存的，企業(yè)的發(fā)展集中表現(xiàn)為擴大收入。擴大收入的根本途徑是提高產(chǎn)品的質(zhì)量，擴大銷售的數(shù)量，這就要求不斷更新設備、技術和工藝，并不斷提高各種人員的素質(zhì)，也就是要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源，并改進技術和管理。在市場經(jīng)濟中，各種資源的取得，都需要付出貨幣。企業(yè)的發(fā)展離不開資金。因此，籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金，是對財務管理的第二個要求。
（3）獲利目標對財務管理的要求。
從財務的角度看，盈利就是使資產(chǎn)獲得超過其投資的回報。在市場經(jīng)濟中，沒有“免費使用”的資金，資金的每項來源都有其成本。每項資產(chǎn)都是投資，都應獲得相應的報酬。財務人員務必對企業(yè)正常營業(yè)產(chǎn)生的資金和從外部獲得的資金有效地加以利用。因此，通過合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利，是對財務管理的第三個要求。
2.財務管理整體目標
根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)財務管理理論和實踐，最具有代表性的財務管理目標主要有以下幾種：
（1）利潤最大化。
企業(yè)財務管理的目標就是利潤最大化。利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多則企業(yè)財富增加得越多，越接近企業(yè)的目標。
將利潤最大化作為企業(yè)財務管理的目標對于企業(yè)追求產(chǎn)值、促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算是有積極意義的，但是以利潤最大化作為企業(yè)財務管理的目標也有一些缺陷。因此，現(xiàn)代財務理論認為，利潤最大化并不是企業(yè)財務管理的最佳目標。
�。�2）每股盈余最大化。
每股盈余最大化即每股收益最大化，每股收益是利潤額與普通股股數(shù)的比率，這種觀點雖然把企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同企業(yè)的投入進行對比，但仍然沒有考慮資金的時間價值，也沒有考慮風險因素。
（3）股東財富最大化。
股東財富最大化是指企業(yè)應以達到股票的市價最高為目標，因此也稱為股票價格最大化。它包含了多方面的影響因素，如企業(yè)的盈利能力、時間因素、風險因素等，同時避免了以利潤最大化為目標造成的企業(yè)短期行為。但其缺點主要是過分強調(diào)股東的利益而對其他與企業(yè)相關團體的利益不夠重視。
�。�4）企業(yè)價值最大化。
企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)的合理經(jīng)營、選擇策略等等，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上使企業(yè)價值達到最大。企業(yè)的價值在于它能給所有者帶來未來報酬，它是一種潛在的獲利能力，企業(yè)的價值不能用其賬面價值來反映，因為許多資產(chǎn)的賬面價值是一種歷史成本，不代表其市場價值，更何況一些無形資源，如商譽等，在賬面上反映不出來，企業(yè)的價值可通過市場的評價來確定。
3.財務管理的分部目標
分部目標是指在整體目標的制約下，進行某一部分財務活動所要達到的目標，是為實現(xiàn)整體目標而起保證作用的目標。分部目標取決于財務管理的具體內(nèi)容。財務管理的分部目標可以概括為如下幾個方面：
�。�1）企業(yè)籌資管理目標。
要求企業(yè)在籌資時不僅需要從數(shù)量上滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，而且要考慮到各種籌資方式給企業(yè)帶來的資金成本的高低、財務風險的大小，以便選擇最佳籌資方案和最佳資本結構，提高自有資本收益率，降低資金成本和財務風險，實現(xiàn)財務管理的整體目標。
�。�2）企業(yè)投資管理目標。
對于新增的投資項目，一方面要考慮項目建成后給企業(yè)帶來的投資報酬，另一方面也要考慮投資項目給企業(yè)帶來的風險，以便在風險與報酬之間進行均衡，不斷提高企業(yè)價值，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的整體目標。
�。�3）企業(yè)營運資金管理目標。
加速資金周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)利用率，同時降低產(chǎn)品成本，節(jié)約費用開支，減少資金占用，從而提高資產(chǎn)盈利率，為提高自有資本收益率奠定良好基礎。
�。�4）企業(yè)利潤管理目標。
企業(yè)財務管理必須努力發(fā)掘企業(yè)潛力，促使企業(yè)合理使用人力和物力，以盡可能少的耗費取得盡可能多的經(jīng)營成果，增加企業(yè)盈利，提高企業(yè)價值。企業(yè)實現(xiàn)的利潤，要合理進行分配。
4.財務管理目標的協(xié)調(diào)
企業(yè)財務活動涉及到不同的利益主體，其中最主要的是股東、經(jīng)營者、債權人，這三者構成了企業(yè)最重要的財務關系。企業(yè)是所有者，即股東的企業(yè)，財務管理目標是股東的目標，經(jīng)營者、債權人與股東的目標不完全一致，企業(yè)只有協(xié)調(diào)好這三個方面的矛盾，才能實現(xiàn)“股東財富最大化”的目標。
�。�1）股東和經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)。
股東為企業(yè)提供資本金，目標是使其財富最大化；經(jīng)營者則希望在提高企業(yè)價值或股東財富的同時，提高自己的報酬、榮譽、社會地位，增加閑暇時間，減少勞動強度。為了解決這一矛盾，股東通�？刹扇”O(jiān)督和激勵兩種辦法來協(xié)調(diào)自己和經(jīng)營者的目標。
（2）股東和債權人的矛盾與協(xié)調(diào)。
債權人把資金交給企業(yè)，其目標是到期收回本金，并獲得約定的利息收入。債權人為了防止其利益被損害，一方面可以尋求立法保護，如破產(chǎn)時優(yōu)先接管，優(yōu)先于股東分配剩余財產(chǎn)；另一方面還可以在借款合同中加入限制性條款，如規(guī)定資金用途，規(guī)定不得發(fā)行新債或限制發(fā)行新債的數(shù)額，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)有意侵蝕其債權價值時，可提前收回借款，拒絕進一步合作。
5.財務管理目標與社會責任
企業(yè)財務管理目標與社會的目標有許多方面是一致的，企業(yè)在追求自己的目標時，自然會使社會受益。但企業(yè)財務管理目標與社會目標也有不一致的方面。如企業(yè)為了獲利，可能生產(chǎn)偽劣產(chǎn)品；可能不顧工人的健康和利益；可能會造成環(huán)境污染；可能損害其他企業(yè)的利益等。國家要保護所有公民的正當權益，股東只是社會的一部分人，他們在謀求自己利益的時候，不能迫害他人的利益。為此，國家頒布一系列保護公眾利益的法律法規(guī)，如《反暴利法》、《環(huán)境保護法》、《消費者權益保護法》和《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督法》等。通過這些法律法規(guī)來強制企業(yè)承擔社會責任，調(diào)節(jié)股東和社會公眾的利益。
1?6企業(yè)進行有效融資的主要途徑有哪些？
企業(yè)進行有效融資的主要途徑有內(nèi)源性融資、融資租賃、典當融資和不動產(chǎn)抵押融資等。
內(nèi)源性融資是企業(yè)不斷將自身的留存收益和折舊轉(zhuǎn)化為投資的過程，也是企業(yè)挖掘內(nèi)部資金潛力，提高內(nèi)部資金使用效率的過程。內(nèi)源性融資自主性強，是成本最低、風險最小的融資渠道。其不足需要有一定的積累期，不能適應大規(guī)模融資的需要。內(nèi)源性融資的特征：
1?具有內(nèi)生性
內(nèi)源性融資是企業(yè)原始資本積累和剩余價值資本化過程，不需要其他金融中介，因而具有內(nèi)生性。內(nèi)源性融資取得的資金是企業(yè)產(chǎn)權所有者的自有資本，是企業(yè)承擔民事責任和自主經(jīng)營、自負盈虧的基礎，也是企業(yè)進行外源性融資的保證，因為投資者將根據(jù)企業(yè)的內(nèi)源性融資能力，來衡量對企業(yè)投資的風險，進而影響企業(yè)進行外源性融資時所能取得的融資規(guī)模和資本成本。
2?融資成本較低
相對于外源性融資，內(nèi)源性融資不需要支付利息或股利，不會減少企業(yè)的現(xiàn)金流量，也不需支付任何融資費用，因而融資成本相對較低。
3?具有產(chǎn)權控制權
企業(yè)權益資本的多少及分散程度對企業(yè)剩余控制權和剩余索取權的分配有決定性作用。內(nèi)源性融資具有產(chǎn)權的控制性特征，通過內(nèi)源性融資方式融資，既可以避免因向銀行貸款或向債權人發(fā)行債券而使債權人對企業(yè)進行相機控制，又可避免因?qū)ν夤蓹嗳谫Y而使原股東對企業(yè)控制權稀釋，增加原股東的剩余索取權，使原股東享有更多的實際利益。
4?有利于企業(yè)降低財務風險
財務風險是指企業(yè)由于舉債而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。企業(yè)進行內(nèi)源性融資，不存在償付風險，不會產(chǎn)生到期還本付息或支付股利的壓力。企業(yè)內(nèi)源性融資取得的資金在資本結構中所占比例越大，企業(yè)的財務風險越小。
融資租賃又稱設備租賃或現(xiàn)代租賃，是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產(chǎn)的所有權最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。
融資租賃經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位和經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作主管部門批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)開展的融資租賃業(yè)務。
它的具體內(nèi)容是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行完全部義務后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。由于其融資與融物相結合的特點，出現(xiàn)問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業(yè)資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。此外，融資租賃屬于表外融資，不體現(xiàn)在企業(yè)財務報表的負債項目中，不影響企業(yè)的資信狀況。這對需要多渠道融資的中小企業(yè)而言是非常有利的。融資租賃的特征：
�。�1）出租人保留設備的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，并負責租賃期間設備的管理、維修和保養(yǎng)。
�。�2）租期結束后，承租人一般對設備有留購、續(xù)租和退租三種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協(xié)商確定。
�。�3）承租人負責檢查驗收制造商所提供的設備，對該設備的質(zhì)量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。
�。�4）租賃標的物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內(nèi)只能租給一個企業(yè)使用。
�。�5）租賃合同一經(jīng)簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有設備毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執(zhí)行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。
典當融資，指企業(yè)在短期資金需求中利用典當行救急的特點，以質(zhì)押或抵押的方式，從典當行獲得資金的一種快速、便捷的融資方式。典當行作為國家特許從事放款業(yè)務的特殊融資機構，與作為主流融資渠道的銀行貸款相比，典當融資針對中小企業(yè)和個人，解決短期需要，發(fā)揮輔助作用。正因為典當行能在短時間內(nèi)為融資者提供更多的資金，目前正獲得越來越多創(chuàng)業(yè)者的青睞。典當融資的特點：
(1)典當融資各方面都具有較高的靈活性。典當行一般接受的抵押、質(zhì)押的范圍包括金銀飾品、古玩珠寶、家用電器、機動車輛、生活資料、生產(chǎn)資料、商品房產(chǎn)、有價證券等，這就為中小企業(yè)的融資提供了廣闊的當物范圍。對一些明確無誤、貨真價實的當物，典當?shù)氖掷m(xù)可以十分簡便，當物當場付款；對一些需要鑒定、試驗的當物，典當行則會爭取最快的速度來為出當人解決問題。典當?shù)钠谙拮铋L可以半年，在典當期限內(nèi)當戶可以提前贖當，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當。典當?shù)南⒙屎唾M率在法定最高范圍內(nèi)靈活制定，往往要根據(jù)淡旺季節(jié)、期限長短、資金供求狀況、通貨膨脹率的高低、當物風險大小及債權人與債務人的交流次數(shù)和關系來制定。
(2)融資限制條件較少。.對客戶所提供的當物限制條件較少。中小企業(yè)只要有值錢的東西，一般就能從典當行獲得質(zhì)押貸款。我國2001年8
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